Mali analizin ticari işletmelerin nakit planlamasındaki rolü ve bir uygulama :

Abstract

İşletmelerde yönetim fonksiyonlarından biri de faaliyetlerin planlanmasıdır. Ticaret işletmelerinde planlama türlerinden nakit planlaması önemli bir yere sahiptir. Nakit planlamasından beklenen faydalar ise ancak planlamanın işletmenin durumuna uygun olarak gerçekçi bir şekilde hazırlanması ile sağlanabilir. Bu nedenle nakit planlaması yapılırken işletmenin nakit durumunun bilinmesi gerekir. Nakit durumunun sağlıklı bir şekilde belirlenmesi ise muhasebe sisteminin, istenilen bilgileri doğru olarak verebilmesine bağlıdır. Muhasebe sisteminden bu bilgiler istenilen şekilde elde edilip mali tablolara aktarıldıktan sonra ancak, nakit durumunu belirlemek için mali analizden yararlanarak nakit durumu analizleri yapılabilir. Biz de araştırmamızın birinci bölümünde güvenilir bilgilerin sağlanması açısından muhasebe sistemini ele aldık. İkinci bölümde ise mali analizden yararlanarak yapılan nakit durumu analizlerini inceledik. Sonraki bölümde de nakit planlamasının yapılmasını açıklamaya çalıştık. İlk üç bölümde incelemeye çalıştığımız konulardan yararlanarak, sonuç bölümünde bir ticaret işletmesinde yaptığımız uygulamaya yer verdik.